Требования к счетам-фактурам НДС в ОАЭ для интернет-магазинов в Дубае: что должна выдавать касса

Интернет-магазин в ОАЭ, зарегистрированный по НДС, обязан выставлять и передавать налоговый счёт-фактуру по каждой облагаемой налогом продаже, а для большинства заказов от частных покупателей допускается упрощённый налоговый счёт. В этом документе должны быть слова «Налоговый счёт-фактура» («Tax Invoice»), ваше название, адрес и налоговый регистрационный номер (TRN), дата выставления, описание проданного товара и итоговая сумма с указанием НДС. Заказы от клиентов-компаний, зарегистрированных по НДС, обычно требуют полного налогового счёта с более подробными сведениями. Отдельно от этого внедряется система электронного инвойсинга Министерства финансов для операций между компаниями и государственными структурами, тогда как продажи частным потребителям пока в неё не входят.

Этот материал переводит опубликованные разъяснения Федерального налогового управления в конкретные настройки и шаблоны, которые должен правильно выстроить дубайский интернет-магазин. Он отражает материалы FTA и Министерства финансов, которые мы изучили в сентябре 2026 года, а правила электронного инвойсинга в частности всё ещё внедряются поэтапно.

Когда интернет-магазин обязан выставлять налоговый счёт-фактуру

Требование к НДС и налоговому счёту в ОАЭ установлено законом: публичное разъяснение FTA по налоговым счетам поясняет, что статья 65 Декрета-закона о НДС обязывает зарегистрированную компанию, осуществляющую облагаемую налогом поставку, выставить оригинал налогового счёта-фактуры и передать его получателю. FTA добавляет, что это требование действует без исключений для поставок по стандартной ставке, и что предложение распечатать счёт только по просьбе клиента этому требованию не удовлетворяет.

Для интернет-магазина слово «передать» на практике означает, что счёт доходит до клиента вместе с заказом: как правило, он прикреплён к письму-подтверждению или доступен по ссылке из него, а также размещён в личном кабинете клиента. Схема, при которой касса формирует только сводку заказа, а счёт финансовый отдел готовит позже по запросу, по мнению FTA, недостаточна.

Установлены и сроки. Разъяснительное руководство FTA по налоговым счетам гласит, что счёт должен быть выставлен и передан в течение 14 календарных дней с даты каждой облагаемой налогом поставки. Также поясняется, зачем этот документ нужен обеим сторонам: поставщику он помогает зафиксировать дату поставки и налоговый период, а зарегистрированному покупателю служит главным доказательством для возмещения НДС.

Полный или упрощённый налоговый счёт нужен для конкретного заказа

Исполнительный регламент позволяет зарегистрированному поставщику выставлять упрощённый налоговый счёт в двух случаях, которые FTA формулирует следующим образом.

• Клиент не зарегистрирован по НДС. Сюда относится большинство заказов от частных покупателей.
• Клиент зарегистрирован по НДС, а стоимость поставки не превышает лимит, установленный статьёй 59(5) Исполнительного регламента.

Поэтому магазин, продающий только частным клиентам, обычно может ограничиться упрощёнными счетами, а магазину, который работает и с корпоративными покупателями, нужна логика переключения на полный налоговый счёт. Проще всего добавить на кассе необязательные поля для названия компании и TRN. Когда TRN указан, а сумма заказа превышает лимит, подтверждённый вашим консультантом, магазин формирует полный формат. Если такое переключение реализовать не получается, надёжным вариантом будет выставлять полный счёт по каждому заказу, поскольку он содержит всё, что есть в упрощённом.

Какие поля обязательны в шаблоне налогового счёта

Таблица ниже сравнивает оба формата НДС и налогового счёта в ОАЭ на основе разъяснительного руководства FTA и его публичного разъяснения. Используйте её как чек-лист, когда открываете шаблон счёта или настройки плагина в своём магазине.

Даже если поле не обязательно для упрощённого счёта, большинство магазинов всё равно указывают номер счёта и данные клиента, поскольку от них зависят служба поддержки, возвраты и учёт.

Позиции заказа, округление и иностранная валюта на кассе

Три детали из публичного разъяснения FTA о НДС и налоговом счёте в ОАЭ регулярно становятся ловушкой для шаблонов магазинов.

Как отображаются строки

В полном налоговом счёте по каждой строке нужны сумма без НДС и причитающийся налог. FTA допускает, что сумму с учётом НДС по строке можно не указывать, если итоговая сумма счёта с НДС показана. В упрощённом счёте допустим обратный вариант: строки можно показывать по цене с учётом налога, а итоговую сумму и включённый в неё НДС вынести внизу.

Округление

Если НДС получается дробным до доли филса, его можно округлить до ближайшего филса по математическим правилам. Поскольку в полном счёте налог рассчитывается по каждой строке, FTA указывает, что округление тоже должно происходить построчно. Магазины, которые считают НДС только от суммы корзины, а затем распределяют его по строкам, могут получить небольшие расхождения, поэтому перед запуском проверьте корзину с товарами по «неровным» ценам.

Продажа в другой валюте

Многие дубайские магазины показывают цены в нескольких валютах для гостей из-за рубежа. Разъяснение FTA гласит, что если счёт выставлен не в национальной валюте ОАЭ, в нём нужно указать сумму налога в национальной валюте ОАЭ и применённый обменный курс, основанный на курсах, опубликованных Центральным банком ОАЭ на дату поставки. Счёт без такой конвертации не является действительным налоговым счётом для целей НДС, поэтому переключатель валют должен передавать данные в шаблон счёта, а не только на страницы товаров.

Маркетплейсы, агенты и постоянные клиенты

Правило НДС и налогового счёта в ОАЭ не зависит от канала продажи: руководство FTA по НДС для электронной коммерции подтверждает, что обязанность выставлять счёт действует независимо от того, продаются товары напрямую или через электронный маркетплейс. В нём также указано, когда агент вправе выставлять счёт вместо основного поставщика.

• Агент, зарегистрированный по НДС и осуществляющий поставку от имени принципала, может выставить налоговый счёт так, как если бы поставку совершил он сам, указав свои реквизиты, но в счёте всё равно должны быть название и TRN основного поставщика.
• На каждую поставку может быть выставлен только один налоговый счёт. Если его выставляет маркетплейс или агент, принципал должен получить копию и не вправе выставлять собственный счёт на ту же продажу.

Если вы продаёте и на собственном сайте, и на маркетплейсе, уточните, кто выставляет счёт по заказам с маркетплейса, и убедитесь, что ваш магазин не создаёт второй счёт, когда такие заказы синхронизируются с вашей системой. Более подробно о различиях между этими каналами рассказывает наш материал о продажах на noon и Amazon.ae.

Ещё два момента из разъяснительного руководства FTA важны для магазинов с подписками и повторными заказами. Если поставщик совершает несколько поставок одному и тому же лицу в течение одного календарного месяца, должен быть выставлен сводный ежемесячный налоговый счёт, а ошибки в налоговых счетах исправляются с помощью налоговых кредит-нот или дополнительных налоговых счетов, а не редактированием оригинала.

Электронный инвойсинг НДС в ОАЭ: что нужно знать интернет-магазинам в 2026 году

Система электронного инвойсинга представляет собой отдельное обязательство, не связанное с описанными выше правилами НДС и налогового счёта в ОАЭ. FTA описывает электронный счёт как структурированные данные счёта, которыми поставщик и покупатель обмениваются в электронном виде и которые передаются в FTA, и указывает, что неструктурированные форматы, такие как PDF-файлы, документы Word, изображения, сканы и письма электронной почты, электронными счетами не являются. Министерство финансов, которое FTA называет официальным источником по этой программе, использует формат данных PINT AE и сеть Peppol, а обмен счетами идёт через аккредитованных поставщиков услуг.

В правилах НДС и налогового счёта в ОАЭ для магазина, который продаёт только частным покупателям, сегодня важна именно последняя строка таблицы. Для магазина с корпоративными счетами, оптовыми покупателями или клиентами по корпоративным подаркам заказы между компаниями, скорее всего, попадут под действие системы к соответствующей дате, и данные заказов из магазина нужно будет передавать тому поставщику услуг, которого назначит финансовый отдел. Поскольку сроки уже один раз меняли, перед тем как строить планы вокруг них, проверяйте портал Министерства финансов.

Чек-лист настройки для магазина и веб-команды

• Шаблон счёта показывает слова «Налоговый счёт-фактура», название, адрес и TRN поставщика на каждом заказе.
• Нумерация последовательная или уникальная и никогда не сбрасывается при обновлении плагина или темы.
• На кассе есть необязательные поля для названия компании и TRN, а шаблон при необходимости переключается на полный формат.
• НДС рассчитывается и округляется по каждой строке и точно совпадает с итоговой суммой заказа.
• В заказах в иностранной валюте НДС конвертирован в национальную валюту ОАЭ с указанием применённого курса.
• Счета передаются вместе с подтверждением заказа, надёжно хранятся и доступны в личном кабинете клиента.
• Возвраты и исправления формируют кредит-ноты, привязанные к номеру исходного счёта.
• Заказы с маркетплейса, импортированные в магазин, не создают дублирующий счёт.
• Данные заказов можно выгрузить в структурированном виде для будущего поставщика электронного инвойсинга.

Проверка НДС и налогового счёта в ОАЭ не заканчивается запуском: сохраняйте несколько тестовых счетов до запуска и после каждого обновления. Это самый быстрый способ заметить, что обновление плагина убрало какое-то поле. Со схожим вопросом о том, как показывать НДС в ценах, сталкиваются рестораны и кафе с печатными меню, об этом рассказывает наш материал о ценах на меню с учётом НДС.

Чем может помочь Digital Marketing Dubai

По вопросам НДС и налогового счёта в ОАЭ мы настраиваем шаблоны счетов, поля на кассе и выгрузку заказов в рамках наших решений для интернет-торговли, опираясь на требования, которые подтвердит ваш налоговый консультант, а не толкуя налоговое законодательство самостоятельно. Для магазинов с индивидуальной разработкой этим занимается наша команда веб-разработки, а регулярные проверки после обновлений платформы можно включить в обслуживание сайта. Брендам, которые также продают через маркетплейсы, будут полезны наши услуги для маркетплейсов. Пришлите нам образец вашего текущего счёта, и в рабочее время мы вернёмся с письменным предложением фиксированной цены в течение 45 минут.